Introducción a la NIIF 9 de instrumentos financieros.
Definición de pérdidas esperadas.
Modelo general de pérdidas crediticias esperadas.
Pérdidas de crédito esperadas a 12 meses.
Pérdidas de crédito esperadas durante toda la vida, posibles eventos de incumplimiento durante la vida esperada de un instrumento financiero.
¿Qué es PD, LGD y EAD? Probabilidad de incumplimiento (PD), Pérdida dado incumplimiento (LGD) y Exposición al incumplimiento (EAD).
Medición del deterioro. Deterioro de activos financieros.
Evaluación del deterioro del valor individual o colectivo.
Cambio en etapas de calidad crediticia desde el reconocimiento inicial.
Incremento en el riesgo significativo.
Valor temporal del dinero y el período de estimación.
Uso de la probabilidad de default o riesgo de incumplimiento de créditos.
Información a tener en cuenta para la evaluación del incremento de riesgo.
Estimación de las pérdidas de crédito esperadas por una entidad y lo que debería reflejar. Distintos enfoques posibles.
Definición de default consistente con la administración interna del riesgo de crédito y los indicadores cualitativos de default. Revelaciones cuantitativas y cualitativas.
Aplicación en entidades “A” y entidades “B”, el modelo simplificado para 2021.
BCRA Com. A 6778: Punto 5.5 de la NIIF 9. Pérdidas esperadas a partir del 1/01/2020.
Casos de evaluación y cálculo de las pérdidas de crédito esperadas.
Estados financieros y el impacto de las pérdidas crediticias esperadas en casos reales.